наши коллеги

Главбух практический журнал для бухгалтера
Учет. Налоги. Право
Российский налоговый курьер. Журнал о налогах для бухгалтера и налогового инспектора

Учет в отраслях

Практическое налоговое планирование

Кадровое дело

Учет в строительстве

Учет в туризме

Учет в бюджетных учреждениях 
 

вопрос

ВЭД

14 октября 2011

Спрашивает: ХОРОШИЛОВА ЕЛЕНА АНАТОЛЬЕВНА, Главный бухгалер, Москва

Является ли российская организация (покупатель) налоговым агентом, согласно п.4 ст.174 части второй НК РФ, в отношении иностранной компании (поставщика неисключительного права на программный продукт). Иностранная компания не состоит на учете в российских налоговых органах. Согласно статьи 148 части второй НК РФ местом реализации признается территория РФ. Техническая поддержка, осуществляется электронным сообщением в виде вложенного файла по компьютерной сети с сайта иностранного поставщика . Еще один вопрос на территория какого государства произошла реализации? В договоре между иностранным поставщиком (Индийской компанией)и нашей компанией прописано: форма осуществления техподдержки - консультация из-за рубежа. И какими первичными документами мы можем подтвердить оказание данных услуг.

Отвечает: Александр Владимирович Анищенко
Аудитор ООО «Аудиторская фирма АТОЛЛ-АФ»
Посмотреть ответ >>

11 октября 2011

Спрашивает: Клебанова Елена Леонидовна, Главный бухгалтер, Санкт-Петербург

Нами 04.02.2011 г. в Республику Беларусь отправлена продукция, оформленная как экспорт.До сегодняшнего дня оплата не поступила.08.09.2011 г.из Республики Беларусь получена абсолютно аналогичная продукция, оформленная нами как импорт.Можно ли на сегодняшний день сделать взаимозачет однородных требований, не противоречит ли это валютному законодательству РФ?

Отвечает: Александр Владимирович Анищенко
Аудитор ООО «Аудиторская фирма АТОЛЛ-АФ»
Посмотреть ответ >>

4 октября 2011

Спрашивает: Гойдина Елена Викторовна, главный бухгалтер, г. Невинномысск

Приобрести товары в Казахстане можно на открытых торгах при помощи брокера. Облагаются ли услуги брокера НДС, какие документы должен предоставить брокер? Нужно ли вознаграждение брокера облагать НДФЛ как нерезидента РФ? Услуги предоставляются на территории Казахстана.

Отвечает: Александр Владимирович Анищенко
Аудитор ООО «Аудиторская фирма АТОЛЛ-АФ»
Посмотреть ответ >>

13 сентября 2011

Спрашивает: Тяжкая Нина Александровна, Бухгалтер, Петрозаводск

Наша организация получила ОС импорт от Чешской Респ. Чешс.Респ.заплатили полностью. По ГТД заплатили таможне НДС и сбор в сумме 480000,00. Надо-ли включить в сумму ОС расходы по перевозке и НДС? Уплатили сумму НДС - 480000,00 в июне и запись в книге покупок тоже июнь. ГТД выпуск 29.06.разрешен, а оприходованы ОС в июле. Как правильно учесть НДС и заполнить декларацию по НДС, по какой строке указать импортный НДС. За какой квартал сдать декларацию июнь или июль?

Отвечает: Светлана Васильевна Сергеева
Советник государственной гражданской службы РФ 3 класса
Посмотреть ответ >>

23 июля 2011

Спрашивает: Перевозникова Ольга Анатольевна, главный бухгалтер, Калининград

Я-покупатель.Продавец-Дания.Условие поставки "FCA"(Польша).Далее товар доставляется перевозчиком до границы РФ и на склад покупателя. В какой момент товар приходуется? Когда наступает момент перехода права собственности? Покупатель приходует товар по курсу ЦБ РФ по дате ГТД "Выпуск разрешен".Или товар должен ставиться на приход по курсу на дату погрузки продавцом товара в транспорт арендуемой транспортной компании в Польше?

Отвечает: Ирина Леонидовна Мамина
генеральный директор ООО "Аудиторско-консалтинговое партнерство Маминой"
Посмотреть ответ >>

13 апреля 2011

Спрашивает: Копейкина Светлана Григорьевна, начальник отдела, Заволжье

Общество приобрело 288 шт. топливных насосов у иностранного поставщика (Германия), поставила их на учет, при ввозе на таможенную территорию РФ оплатила НДС, пошлину и сбор. НДС по окончании налогового периода возмещен. Поставка товара иностранному поставщику оплачена полностью. В следующем налоговом периоде в процессе производства обнаружен брак, беспробеговый дефект - два топливных насоса . Согласно контракту, в случае обнаружения Покупателем Товара несоответствующего качества покупатель возвращает Товар Продавцу, для подробных исследований за пределами РФ на своей фирме. В случае подтверждения брака поставщик возмещает расходы, в случае не подтверждения брака возвращает его обратно покупателю, как необоснованно забракованный за счет покупателя. Вопрос "В каком режиме возвращать бракованный товар иностранному поставщику? Если возврат брака оформлять в режиме экспорта, как подтвердить ставку 0 %?.Ведь договор не экспортный, оплаты нет... Если возвращать брак в режиме реэкспорта, то каким образом подтвердить вывоз забракованного товара таможенным органам? В связи с тем, что поставляемые детали не имеют идентификационный номер то, согласно документам на поставку (ГТД, инвойс, СМR) не возможно будет подтвердить, что именно из этой поставки эти детали оказались бракованными, т.к поставка не разовая?

Отвечает: Ирина Леонидовна Мамина
генеральный директор ООО "Аудиторско-консалтинговое партнерство Маминой"
Посмотреть ответ >>

22 декабря 2010

Спрашивает: Смородинская Людмила Александровна, главный бухгалтер, Иркутск

На основании агентского договора агент закупает по поручению принципала товар в Китае от имени и в интересах принципала. В таможенном кодексе сказано, что агент не может быть участником ВЭД и фигурировать в ГТД как получатель товара тоже не может. Налоговый кодекс говорит, что это возможно. Как быть в данной ситуации?

Отвечает: Александр Владимирович Анищенко
Аудитор ООО «Аудиторская фирма АТОЛЛ-АФ»
Посмотреть ответ >>

13 декабря 2010

Спрашивает: Тимофеева Марина Юрьевна, Финансовый директор, Кемерово

Организация подписывает с китайцами договор на поставку оборудования из Китая в Казахстан. Далее организация подписывает договор с компанией из Казахстана на поставку этого же оборудования. Заказчик из Казахстана осуществляет платеж в адрес организации, далее организация переводит деньги на китайцев. Оборудование идет из Китая в Казахстан напрямую. Растаможку на китайско-казахской границе будут делать китайцы, поэтому я не уверена, что будут в порядке все документы по уплате таможенного НДС. Вопрос в том, должна ли организация включать в цену, которую будем выставлять казахам, НДС? И какова процентная ставка? Получается, у нас импорт и экспорт одновременно.

Отвечает: Александр Владимирович Анищенко
Аудитор ООО «Аудиторская фирма АТОЛЛ-АФ»
Посмотреть ответ >>

10 декабря 2010

Спрашивает: Коломина Лидия Петровна, главный бухгалтер, Санкт-Петербург

Возможен ли с Республикой Беларусь договор комиссии?-импорт?Как платить НДС?По договору возможен возврат товара (комиссия на 120 дней)?

18 ноября 2010

Спрашивает: Гуртовенко Елена Александровна, Главный бухгалтер, Москва

Предприятие осуществляет импорт моторного масла и масла для смазки, для дальнейшей перепродажи (таможенный режим – для свободного обращения), приобретая данный товар как собственник, а также и как посредник, действуя в рамках договора комиссии. Вопросы по этой ситуации связаны с налогообложением акцизом: 1.Подлежит ли налогообложению масла для смазки? 2.Собственник или агент несет обязательство по исчислению, уплате акциза и предоставлению отчетности по налогу? 3.Есть ли какие-то особенности исчисления, уплаты акциза в случае импорта указанных товаров в рамках посреднического договора? 4.Какими нормативными документами следует руководствоваться кроме Налогового и Таможенного кодексов. Импорт осуществляется с территории стран Китая и Западной Европы.

Отвечает: Елена Валерьевна Деревягина
заместитель директора ООО "Сибирский аудиторский центр"
Посмотреть ответ >>

17 ноября 2010

Спрашивает: Гуртовенко Елена Александровна, Главный бухгалтер, Москва

Предприятие ввозит на территорию РФ моторные масла (п. 9 ст. 181 НК РФ) (таможенный режим – для свободного обращения). Затем указанный товар продается. 1.Как при этом оформляются счета-фактуры – с выделением акциза или нет, а также – выделяется ли акциз в счетах-фактурах при последующих перепродажах? 2. Должен ли указанный импортер предоставлять налоговую декларацию по акцизу, исчисленному и уплаченному в связи с ввозом на территории РФ? 3. Если да, то какой раздел налоговой декларации необходимо заполнять в этом случае?

Отвечает: Елена Валерьевна Деревягина
заместитель директора ООО "Сибирский аудиторский центр"
Посмотреть ответ >>

15 ноября 2010

Спрашивает: Березина Лариса Александровна, Главный бухгалтер, Рязань

Какие документы нужны для оформления купли-продажи в ближнее зарубежье (Казахстан- он же покупатель),и в Уставе нашей организации должно прописано сотрудничество со странами ближнего зарубежья?

Отвечает: Раиса Равилевна Юсупова
аудитор, директор ООО «Аудит-Проф»
Посмотреть ответ >>

30 августа 2010

Спрашивает: Макарова Елена Степановна, главный бухгалтер, Санкт-Петербург

Российское предприятие не имеющее своего представительства в Казахстане оказывает услуги и продает товары предприятиям на территории республики Казахстан. В каком случае у Российского предприятия возникает необходимость создания своего представительства на территории Республики Казахстан(РК)? Какие налоги необходимо перечислять этому представительству в бюджет РК и от какой базы?

Отвечает: Наталья Владимировна Михайлова
Ведущий юрисконсульт Департамента правового сопровождения бизнеса КСК Групп
Посмотреть ответ >>

17 августа 2010

Спрашивает: Каширина Татьяна Ивановна, Главный бухгалтер, Челябинск

Мы - импортеры, из Казахстана нам привозят лом цветных металлов для основного производства. Должны ли мы с 01.07.10 уплачивать НДС в налоговую, если на территории РФ реализация цветного лома льготируется по 149 статье НК?

Отвечает: Николай Николаевич Степанов
Партнер коллегии адвокатов "Муранов, Черняков и партнеры"
Посмотреть ответ >>

13 августа 2010

Спрашивает: Сушкова Наталья Леонидовна, бухгалтер, Москва

Российское предприятие, занимающеееся оптовой торговлей насосами, закупает у российского продавца импортные комплектующие насосов для сборки и дальнейшей перепродажи. Вопрос первый: как расценивать операции по сборке насосов- производством или комплектацией перед продажей? Вопрос второй: имеет ли право предприятие при дальнейшей продаже насосов ставить в счете-фактуре страну производитель-Россия?

Отвечает: Елена Валерьевна Деревягина
заместитель директора ООО "Сибирский аудиторский центр"
Посмотреть ответ >>